Sprawdź poniżej: Pracodawca ma czas na wysłanie PIT-11 do Ciebie do końca lutego 2023 roku. Jeżeli jednak pracodawca wysłał listownie tuż przed upływem terminu, PIT może trafić do Twoich rąk nieco później. Przekazanie deklaracji PIT-11 do Urzędu Skarbowego powinno mieć miejsce miesiąc wcześniej – do końca stycznia 2023 roku. Oświadczenie pracowników o obowiązującym do celów podatkowych NIP-ie lub numerze PESEL przedsiębiorca może przechowywać na dysku komputera. Koszt całkowity zatrudnienia pracownika w 2023 roku - musisz to wiedzieć! Oświadczenie cudzoziemca o rezydencji podatkowej - darmowy wzór do pobrania w formacie PDF i DOCX. Przeczytaj też artykuł na ten temat! Aby oświadczenie pracownika PIT-2 zachowało moc prawną, musi być złożone w odpowiednim terminie i na właściwej wersji formularza.Sprawdź, kto może skorzystać z obniżenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, w jaki sposób je obliczać, co wskazuje się w oświadczeniu i jakie terminy obowiązują w 2019 r. Mowa o oświadczeniu o opodatkowaniu jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Jego złożenie u pracodawcy pozwala na uwzględnienie w każdym miesiącu kwoty wolnej od podatku. Oświadczenie od 2023 roku będzie można składać na nowym druku PIT-2 (9), przygotowanym przez Ministerstwo Finansów. Organ podatkowy musi otrzymać deklarację PIT-11 w terminie do 31 stycznia. Jeżeli pracodawca nie dostarczy formularza w określonym terminie, pracownik nadal ma obowiązek rozliczenia podatku dochodowego. Kiedy pracodawca spóźnia się z dostarczeniem formularza PIT-11, pracownik może wysłać do niego list polecony z wezwaniem. Program umożliwia wydruk rocznych deklaracji podatkowych dla pracownika: PIT-11 - dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, umowę-zlecenie lub umowę o dzieło, rozliczających się samodzielnie z urzędem. UWAGA. Roczne rozliczenia firmy z urzędem skarbowym umożliwiają deklaracje PIT-4R i PIT-8AR - patrz Deklaracje miesięczne Do płatnika podatku powinno trafić oświadczenie o spełnianiu warunków do ulgi na powrót. Pismo musi zawierać kilka ważnych elementów takich jak: rok rozpoczęcia prawa do ulgi, rok zakończenia stosowania zwolnienia z PIT. Podatnik musi przygotować adekwatne oświadczenie samodzielnie. Nie istnieje szablon, z którego można korzystać. Oświadczenie pracownika do celów ulgowego obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Dodano: 22 listopada 2022. Oświadczenia o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem na podstawie art. 32 ust. 1a ustawy o PIT może być złożone przez pracownika w dowolnym momencie roku podatkowego (kalendarzowego). PIT-11 za 2019 r. do urzędu skarbowego elektronicznie do końca stycznia. lub na numer telefonu PIT-y, a pracodawca otrzymuje potwierdzenie odbioru deklaracji – wyjaśnia Artur Kaczmarek, ekspert z firmy e-file, twórcy aplikacji „e-pity Płatnika” do wypełniania deklaracji podatkowych. Czynny żal uchroni firmę od grzywny Należy K30wCjY. Od 1 października br. spółka z stała się właścicielem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej z innej spółki z (wykupiono oddział). Nastąpiło przejęcie 10 pracowników w trybie art. 231 Kodeksu pracy. Kto ma obowiązek wystawić tym pracownikom PIT-11 za okres od stycznia do września? Jak wygląda sprawa z wystawieniem deklaracji PIT-4R? rada Spółka przejmująca pracowników w trybie art. 231 Kodeksu pracy ma obowiązek wystawienia przejętym pracownikom informacji PIT-11 za okres ich zatrudnienia w danym roku kalendarzowym u siebie, jak też u poprzedniego pracodawcy. Spółka przejmująca jest również zobowiązana rozliczyć w deklaracji PIT-4R zaliczki pobrane w tym okresie. Szczegóły - w uzasadnieniu. uzasadnienie W razie przejścia zakładu pracy lub jego części na innego pracodawcę staje się on z mocy prawa stroną w dotychczasowych stosunkach pracy (art. 231 § 1 Kodeksu pracy). Przejęcie zakładu pracy (jego części) w trybie art. 231 Kodeksu pracy oznacza, że pomimo zmiany pracodawcy stosunek pracy nie wygasa, ani też nie zostaje rozwiązany. Okoliczność ta powoduje, że również na gruncie prawa podatkowego dochodzi do sukcesji obowiązków płatnika podatku, które zakład pracy pełni wobec pracownika. Obowiązki płatnika nie ustają z datą przejęcia pracowników, lecz przechodzą na kolejnego pracodawcę. W konsekwencji zakład pracy, który „pozbywa się” pracowników w trybie art. 231 nie jest już zobligowany do wystawienia dla nich informacji PIT-11. Pracowników tych nie uwzględnia również w deklaracji PIT-4R. To zakład przejmujący dla tych pracowników: • sporządza informacje PIT-11, • rozlicza ich zaliczki w deklaracji PIT-4R - za cały okres zatrudnienia pracowników w danym roku u obu pracodawców. Takie stanowisko zajmują również organy podatkowe, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 16 lipca 2010 r., nr IBPBII/1/415-441/10/ŚS: Zgodnie z treścią art. 231 § 1 Kodeksu pracy w razie przejścia zakładu pracy lub jego części na innego pracodawcę staje się on z mocy prawa stroną w dotychczasowych stosunkach pracy, z zastrzeżeniem przepisów § 5. Artykuł ten przyjmuje konstrukcję automatycznego wejścia w stosunek pracy po stronie jednego zakładu pracy w miejsce drugiego, czyli wprowadza swoistą sukcesję uniwersalną w płaszczyźnie stosunków pracy. Opiera się ona przy tym na założeniu, że stosunek pracy w ogóle nie zostaje rozwiązany mimo przekształceń podmiotowych. Z powyższego wynika, iż obowiązki płatnika nałożone przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym obowiązek sporządzenia stosownych informacji i obowiązek poboru przez płatników zaliczek na podatek dochodowy, nie ustają, lecz przechodzą na nowego płatnika, który przejmując pracowników, przejmuje także obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wszelkie inne obowiązki z tym związane. (...) Z uwagi na powyższe po zakończeniu roku podatkowego przejmujący pracodawca winien przekazać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklarację roczną o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-4R obejmującą dane za cały rok podatkowy oraz, o ile nie dokonuje rocznego obliczenia podatku PIT-40, winien przekazać podatnikowi oraz odpowiednim urzędom skarbowym informacje o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11 obejmujące dane za cały rok podatkowy, tj. zarówno za okres zatrudnienia w przejętej kancelarii, jak i u siebie. Poprzedni pracodawca powinien przekazać swojemu następcy wszelkie dane niezbędne do prawidłowego wystawienia informacji PIT-11 i sporządzenia deklaracji PIT-4R. Rolą zakładu przejmującego jest dopilnowanie, aby te dane zostały przekazane. • art. 31, 32, 38 i 39 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - z 2010 r. Nr 51, poz. 307; z 2010 r. Nr 182, poz. 1228 Małgorzata Rymarz ekspert w zakresie podatków dochodowych Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE ▪ 9 lutego 2016 r. ▪ Zaktualizowano: 22 grudnia 2019 r. ▪ Autor: Redakcja sporządzający deklaracje PIT-11 mają obowiązek zamieszczenia w nich informacji o rodzaju obowiązku podatkowego jaki dotyczy podatnika w Polsce. Spis treściUstalenie rezydencji podatkowej w PITKryteria stwierdzjące rezydencję podatkowąNie jestem pewiem mojej rezydencji podatkowej - co zrobić?Problem podwójnej rezydencji - jak sobie z tym poradzić?Ustalenie rezydencji podatkowej w PIT W roku 2016 zostały wprowadzone zmiany w formularzu PIT-11. We wcześniejszych wersjach PIT-11 płatnik zobowiązany był wyłącznie do wskazania adresu zamieszkania podatnika, a nie miejsca rezydencji podatkowej. Przygotowując dla urzędów skarbowych oraz dla podatników informację PIT-11 za 2022 rok podatkowy podmioty wystawiające zobowiązane są podać w części C formularza (“Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika”) rodzaj obowiązku podatkowego, jakiemu podlega podatnik w Polsce. W tym celu należy zaznaczyć właściwy kwadrat: 1. nieograniczony obowiązek podatkowy (podatnik ma status rezydenta podatkowego w Polsce, czyli podlega obowiazkowi podatkowemu od wszystkich przychodów niezaleznie od miejsca połozenia ich źródeł) 2. ograniczony obowiązek podatkowy (podatnik ma status nierezydenta podatkowego w Polsce, co oznacza konieczność zadeklarowania do opodatkowania w Polsce jedynie dochodów uzyskanych ze źródeł położonych w Polsce). Ocena rezydencji podatkowej jest wieloaspektowym procesem i powinna być dokonywana zarówno w oparciu o przepisy ustaw podatkowych, jak i umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania. Ustalenie rezydencji podatkowej decyduje o tym, w którym państwie i w jakim zakresie podatnik podlega opodatkowaniu. Rezydencja podatkowa może mieć znaczny wpływ na wartość zaliczek na podatek dochodowy, wykazywanych w PIT-11. Sprawa jest prosta w przypadku pracownika posiadającego obywatelstwo polskie i uzyskującego dochody przez cały rok w Rzeczypospolitej. Zaznaczyć należy wtedy kwadrat nr 1 (nieograniczony obowiązek podatkowy, rezydent). Ocena rezydencji podatkowej jest wieloaspektowym procesem i powinna być dokonywana zarówno w oparciu o przepisy ustaw podatkowych, jak i umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania. Ustalenie rezydencji podatkowej decyduje o tym, w którym państwie i w jakim zakresie podatnik podlega opodatkowaniu. Rezydencja podatkowa może mieć znaczny wpływ na wartość zaliczek na podatek dochodowy, wykazywanych w PIT-11. Sprawa jest prosta w przypadku pracownika posiadającego obywatelstwo polskie i uzyskującego dochody przez cały rok w Rzeczypospolitej. Zaznaczyć należy wtedy kwadrat nr 1 (nieograniczony obowiązek podatkowy, rezydent). Kryteria stwierdzjące rezydencję podatkową Nieograniczony obowiązek podatkowy mają osoby posiadające miejsce zamieszkania w Polsce. Według definicji za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, uważa się osobę fizyczną, która: 1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub 2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Warto tutaj zauważyć zastosowanie w definicji spójnika „lub”. Oznacza to, że nie muszą być spełnione oba warunki jednocześnie, wystarczy spełnić którykolwiek z nich, aby dana osoba została uznana za rezydenta podatkowego w Polsce. Pojęcie terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nie jest zdefiniowane w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Definicje takie znajdziemy w ustawie o ochronie granicy państwowej i ustawie o obszarach morskich RP i administracji morskiej. Kryterium centrum interesów życiowych stosowane przy ustalaniu obowiązku podatkowego oznacza posiadanie w Polsce centrum interesów osobistych lub centrum interesów gospodarczych. Aby stać się rezydentem podatkowym, nie trzeba posiadać jednocześnie centrum interesów osobistych i centrum interesów gospodarczych - wystarczy posiadanie jednego z tych “centrów.” Rozpatrując centrum interesów osobistych należy wziąć pod uwagę takie okoliczności jak: meldunek w Polsce, adres zamieszkania, wszelkie powiązania towarzyskie i rodzinne, tzw. ognisko domowe (małżonek, dzieci), aktywność społeczna, polityczna, kulturalna, obywatelska, przynależność do organizacji i klubów, uprawiane hobby itp. Natomiast „centrum interesów gospodarczych” to przede wszystkim miejsce źródła zarobkowania, prowadzenia działalności gospodarczej, posiadanych inwestycje, gromadzenia majątku nieruchomego i ruchomego, polis ubezpieczeniowych, zaciągniętych kredytów, kont bankowych, miejsce, z którego dana osoba zarządza swoim mieniem itd. Należy zauważyć, że jeśli dana osoba posiada w Polsce centrum interesów życiowych, będzie traktowana jak polski rezydent podatkowy bez względu na to, czy spełni kryterium 183 dni w roku podatkowym pobytu w Polsce czy też nie. Kryterium 183 dni można rozpatrywać w dwóch aspektach: weryfikalności i sposobu liczenia dni pobytu. Kryterium to z pozoru jest obiektywne, w praktyce nie jest łatwe do stosowania. Oświadczenie osoby o okresie jej pobytu w kraju może okazać się trudne do zweryfikowania. W wielu przypadkach nie ma praktycznej możliwości sprawdzenia, czy podany okres pobytu w Polsce jest faktyczny. Wynika to m in. z faktu, że w paszportach rzadko odnotowuje się przekroczenia granicy z państwami UE. Innym problemem, jaki pojawia się przy stosowaniu kryterium 183 dni, jest sposób liczenia dni pobytu, tzn. czy bierze się pod uwagę każdy dzień obecności w Polsce, nawet jeśli trwała ona tylko kilka godzin (tj. dzień przyjazdu i wyjazdu), czy też tylko pełne dni. Organy podatkowe stoją na stanowisku, iż liczy się każdy dzień fizycznej obecności w Polsce, nawet część dnia i nie muszą to być kolejne dni. Należy wziąć pod uwagę następujące elementy: część dnia, dzień przybycia, dzień wyjazdu, wszystkie inne dni spędzone w danym państwie (soboty, niedziele, święta narodowe, urlopy przed, w czasie i po zakończeniu działalności, krótkie przerwy w pracy, dni choroby itp.). Nie bierze się natomiast pod uwagę dni spędzonych w tym państwie w czasie przejazdu między dwoma miejscami położonymi poza tym państwem (np. tranzyt). Innym problemem, jaki pojawia się przy stosowaniu kryterium 183 dni, jest sposób liczenia dni pobytu, tzn. czy bierze się pod uwagę każdy dzień obecności w Polsce, nawet jeśli trwała ona tylko kilka godzin (tj. dzień przyjazdu i wyjazdu), czy też tylko pełne dni. Organy podatkowe stoją na stanowisku, iż liczy się każdy dzień fizycznej obecności w Polsce, nawet część dnia i nie muszą to być kolejne dni. Należy wziąć pod uwagę następujące elementy: część dnia, dzień przybycia, dzień wyjazdu, wszystkie inne dni spędzone w danym państwie (soboty, niedziele, święta narodowe, urlopy przed, w czasie i po zakończeniu działalności, krótkie przerwy w pracy, dni choroby itp.). Nie bierze się natomiast pod uwagę dni spędzonych w tym państwie w czasie przejazdu między dwoma miejscami położonymi poza tym państwem (np. tranzyt). Istotna jest tez analiza powiązań danej osoby z Polską i innymi krajami. Sprowadzanie ustalania rezydencji jedynie do kwestii długości pobytu w Polsce nie ma poparcia w obowiązujących przepisach. Przy ustalaniu zakresu obowiązku podatkowego osób fizycznych bierze się także pod uwagę innego rodzaju przesłanki podmiotowe, jak np. korzystanie z przywilejów i immunitetów dyplomatycznych lub konsularnych na podstawie międzynarodowych umów lub uznanych zwyczajów, co skutkuje objęciem osób korzystających z tych przywilejów ograniczonym obowiązkiem podatkowym. Składając pit (pit 2022, pit 2022 online, pit 37, pit 36, pit 37 online, pit 36 online) rezydent podatkowy musi ująć wszelkie przychody uzyskane w Polsce i na całym świecie w 2022 roku, bez względu na miejsce położenia źródeł tych przychodów. Do rozliczeń pit online 2022 może wykorzystać oferowany na portalu podatkowym program pit 2023. Nie jestem pewiem mojej rezydencji podatkowej - co zrobić? W przypadkach, gdy płatnik nie jest pewien rezydencji podatkowej rozliczanego pracownika na ostatni dzień roku, warto uzyskać od podatnika oświadczenie o jego rezydencji podatkowej. Może to dotyczyć np. sytuacji obcokrajowca pracującego w Polsce, pracownika posiadającego polskie obywatelstwo i oddelegowanego do pracy za granicą, obcokrajowca świadczącego zdalnie usługi na rzecz polskiego pracodawcy itp. Kłopot polega na tym, że czasem sami podatnicy nie są świadomi swojej rezydencji podatkowej, na którą oprócz kryteriów wewnętrznych polskiego prawa wpływać mogą dodatkowo postanowienia umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego obcokrajowiec już wcześniej oświadczył swoją zagraniczną rezydencję lub przekazał swój certyfikat rezydencji w innym niż Polska kraju, płatnik zaznacza na druku PIT-11 kwadrat nr 2 (ograniczony obowiązek podatkowy, nierezydent). W przypadku zaznaczenia kwadratu 2 (ograniczony obowiązek podatkowy) - w pozycjach 18-27 należy podać kraj zamieszkania podatnika inny niż Polska oraz adres zamieszkania za granicą. Należy zwrócić uwagę, że kod kraju wydania dokumentu powinien być zgodny z krajem adresu poz. 12 formularza pit-11 należy podać numer służący identyfikacji dla celów podatkowych lub ubezpieczeń społecznych uzyskany przez podatnika w państwie, w którym ma on miejsce zamieszkania. W przypadku braku takiego numeru w poz. 12 wpisuje się numer dokumentu tożsamości podatnika, wystawionego w tym punktu widzenia podmiotu wystawiającego pit-11 niektóre przypadki ustalenia rezydencji będą szczególnie kłopotliwe. Problem może stanowić ustalenie stanu faktycznego w przypadku zmiany rezydencji podatkowej w trakcie roku podatkowego. Podatnik może mieć tzw.”łamaną" rezydencję podatkową, tj. gdy przez część danego roku podatkowego będzie uznawany za rezydenta podatkowego w Polsce, a przez część, wskutek przeniesienia swojego centrum interesów życiowych do innego kraju, stanie się w Polsce nierezydentem podatkowym. Płatnik powinien uzyskać od podatnika oświadczenie o aktualnej sytuacji, gdyż tylko prawidłowe dane pozwolą na ustalenie rezydencji oraz ustalenie właściwego urzędu skarbowego, do którego powinna trafić deklaracja. Problem podwójnej rezydencji - jak sobie z tym poradzić? Zdarza się, że osoba fizyczna zgodnie z prawem polskim i prawem innego państwa, ma miejsce zamieszkania w obu tych krajach. Mamy wtedy do czynienia z problemem podwójnej rezydencji. W przypadku konfliktu rezydencji podatkowej niezbędne będzie zastosowanie reguł kolizyjnych zawartych w Modelowej Konwencji w sprawie dochodu i majątku OECD. Artykuł 4. tej Konwencji zaleca stosowanie następujących kryteriów w ustalaniu rezydencji podatkowej: Osobę uważa się za mającą miejsce zamieszkania w tym państwie, w którym ma ona stałe miejsce zamieszkania; jeżeli ma ona stałe miejsce zamieszkania w obu umawiających się państwach, to uważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym państwie, z którym ma ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych); Jeżeli nie można ustalić, w którym państwie osoba ma ośrodek interesów życiowych, albo, jeżeli nie posiada ona stałego miejsca zamieszkania w żadnym państwie, to uważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym umawiającym się państwie, w którym zwykle przebywa; Jeżeli osoba przebywa zazwyczaj w obu państwach lub nie przebywa zazwyczaj w żadnym z nich, to uważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym państwie, którego jest obywatelem; Jeżeli osoba jest obywatelem obydwu państw lub nie jest obywatelem żadnego z nich, to właściwe organy umawiających się państw rozstrzygają tę kwestię w drodze wzajemnego porozumienia Aby prawidłowo określić rezydencje podatkową, płatnik zmuszony jest badać sytuację podatkową zatrudnionych (rozliczanych) podatników. Jeśli chce w sposób rzetelny zbadać sytuację prawno-podatkową pracownika, powinien uzyskać od niego informacje, na podstawie których sam będzie w stanie ustalić jego rezydencję podatkową. Sam proces zbierania informacji wymaganych do weryfikacji statusu rezydencji podatkowej pracownika może sprawiać płatnikom pewne problemy. Zakres informacji może być dość szeroki, ponieważ dotyczy powiązań osobistych i ekonomicznych podatnika z danym krajem, a to może się wiązać z oporem pracownika przed ujawnianiem pracodawcy swojej sytuacji rodzinnej i materialnej. W związku z tym, iż zasady dotyczące ustalania rezydencji podatkowej są złożone, każda sytuacja powinna być analizowana indywidualnie. Przykład: podatnik jest w związku małżeńskim, posiada dzieci, żona oraz dzieci zamieszkują na terenie Francji, we Francji uzyskuje dochody z nieruchomości, nie ma obywatelstwa francuskiego, będzie uzyskiwać dochody z tytułu zawartej umowy o pracę w Polsce, będzie zamieszkiwać na terenie Polski oraz Francji, gdyż charakter podejmowanej pracy będzie wymagał podróży służbowych, również zagranicznych i nie będzie wymagał stałego przebywania na terenie Polski, trudno określić, w którym z tych krajów będzie przebywać dłużej niż 183 dni w roku Podatnik ten podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu określonemu w art. 3 ust. 2a Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Podsumowując, zmiana wzoru informacji PIT-11 niesie za sobą nowe obowiązki dla płatnika, który zobowiązany jest do ustalenia rezydencji podatkowej podatnika, jak również do przekazania do właściwego organu podatkowego informacji o numerze identyfikacji podatkowej nadanym w innym państwie polskiemu nierezydentowi podatkowemu. Oświadczenie o rezydencji czy certyfikat płatnik może uzyskać od osoby, dla której wystawia PIT-11. W praktyce to na płatniku będzie spoczywał obowiązek zweryfikowania statusu rezydencji podatkowej pracownika według kryteriów obowiązujących w Polsce, badania obowiązku podatkowego pracownika w drugim kraju, do którego lub z którego pracownik został oddelegowany, pozyskania i wskazania identyfikatora dla celów podatkowych (lub ubezpieczeń społecznych) w państwie rezydencji pracownika, ustalenia właściwości urzędu skarbowego. Warto również podkreślić, iż obowiązek ustalenia przez płatnika statusu podatkowego pracownika ma zastosowanie także w przypadku przygotowywanej przez płatnika zamiast informacji PIT -11 deklaracji rocznego obliczenia podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika - PIT-40. Izabela NowackaEkonomista, specjalizuje się w prawie pracy, ubezpieczeniach społecznych i prawie podatkowym. Autorka licznych publikacji z zakresu rozliczania wynagrodzeń, współpracuje z wieloma wydawnictwami, jest autorką publikacji w Rzeczpospolitej, Monitorze Prawa Pracy i Ubezpieczeń Społecznych, Monitorze rachunkowości budżetowej Pobierz darmowy e-bookZatrudnienie powoduje konieczność składania szeregu oświadczeń w celu prawidłowego poboru zaliczek na podatek przez płatnika. Podanie nieprawdy (niezgodność ze stanem faktycznym) obciąża pracownika (to on będzie obciążony za nieprawidłowo odprowadzone zaliczki na podatek). Pracodawca powinien ze swojej strony sugerować pracownikowi przedstawienie oświadczeń o okreslonym stanie sytuacji pracownika, natomiast nie ma obowiązku przedstawiać mu do podpisu oświadczeń, które pozwalają na obniżenie zaliczek na podatek (pracownik może je składać z własnej inicjatywy). mimo powyższej zasady najwygodniejszym w praktyce jest przedstawienie - łącznie z zawarciem umowy zatrudnionej osobie wszystkich tych oświadczeń do wypełnienia i podpisania. Wówczas płatnik (zatrudniający) może jednorazowo określić w programach księgowo - płacowych swoją sytuację i prawidłowo wyliczać zaliczki w kolejnych okresach. W tym zakresie należy przygotować i przedstawić zatrudniającym dokumenty oświadczenia wskazane poniżej. Tabele lub odpowiednie punkty pod nimi poświęcone są oświadczeniom, jakie można składać z poszczególnych tytułów zatrudnienia (wypłaty świadczeń). Nie wiesz co zrobić z PIT-11? Rozlicz w e-pity to proste :) Nie musisz znać się na podatkach. Przepisz dane z Twojego PIT-11 w Programie e-pity to bardzo proste wskazujemy Ci dokładnie nr każdego pola. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie i szybko Twój ePIT w Programie e-pity 2022 i wyślij PIT online >> Oświadczenia pracownika dla pracodawcy - umowa o pracę, stosunek służbowy, pracę nakładczą lub spółdzielczy stosunek pracy, wypłaty zasiłków z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy – wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej Rodzaj oświadczenia Termin złożenia Cel o miejscu zamieszkania od miesiąca, w którym złożono oświadczenie; regułą jest pobieranie zaliczki po otrzymaniu przez płatnika wniosku w tej sprawie; stosowane w wysokości wynikającej z oświadczenia aż do powiadomienia przez podatnika o zmianie stanu faktycznego zastosowanie podstawowych (250 zł) lub podwyższonych (300 zł) miesięcznych kosztów uzyskania przychodów o pobieraniu dodatku za rozłąkę w przypadku złożenia oświadczenia, mimo dojazdów z innej miejscowości zastosowanie znajdują podstawowe koszty uzyskania przychodów o zamiarze rozliczenia rocznego wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic wychowujący dziecko zastosowanie do wynagrodzenia wypłacanego począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostało złożone oświadczenie 1. stosowanie podwójnej kwoty zmniejszającej podatek - 87,52 zł miesięcznie gdy małżonek lub dziecko nic nie zarabiają z wyjątkiem renty rodzinnej; 2. po przekroczeniu dochodu 85528 zł przez podatnika - dalsze stosowanie do poboru zaliczek stawkę 17% podatku zamiast 32% pod warunkiem, że drugi małżonek lub dziecko nie zarabiają nic z wyjątkiem renty rodzinnej lub gdy małżonek (ale nie dziecko!) uzyskuje dochód do zł. oświadczenie o tym, że podatnik przestał spełniać warunki do rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic wychowujący dziecko począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostało złożone oświadczenie 1. gdy małżonek/dziecko zaczęli zarabiać - zaprzestanie kwoty zmniejszającej 87,52 zł, 2. Gdy podatnik zarobił więcej niż I przedział skali i dziecko zaczęło zarabiać albo małżonek zatrudnionego przekroczył I próg skali ( zł) - zaprzestanie stosowania 17% stopy podatku i przejście na stopę 32%. oświadczenie, że za dany rok łączne dochody zatrudnionego przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali od miesiąca, w którym płatnik otrzymał oświadczenie, albo od następnego miesiąca, jeżeli w miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie, nie miał możliwości pobrania zaliczki bez takiego pomniejszenia płatnik pobiera zaliczki bez pomniejszania o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek oświadczenie o stosowaniu zaliczek na podatek do przychodów z umowy o pracę uzyskiwanych przez osoby młode do ukończenia 26 najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek. Wniosek ten składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego. w związku z oświadczeniem osoba z ulgą dla młodych rozliczana jest na zasadach ogólnych i pobierane są zaliczki na podatek, które odzyskać może w rozliczeniu rocznym jak zwrot nadpłaconego podatku. oświadczenie PIT-2 o zastosowaniu kwoty stanowiącej miesięcznie 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, tzn. 43,76 zł przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym; później nie wpływa na wypłatę ; składane jeden raz, jeśli stan faktyczny w kolejnych latach nie uległ zmianie oświadczenie służy ustaleniu, że zakład pracy jest jedynym, który jest właściwy do stosowania tego zmniejszenia (nie można go stosować w kilku miejscach zatrudnienia lub w kilku miejscach, z tytułu których uzyskuje się przychody) wniosek o pobieranie zaliczek na podatek od wynagrodzeń uzyskanych przez pracownika z pracy wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej od miesiąca, w którym złożono oświadczenie; regułą jest pobieranie zaliczki po otrzymaniu przez płatnika wniosku w tej sprawie zastosowanie go pozwala urealnić już w trakcie roku podatek, jaki przyjdzie zapłacić na koniec roku od wynagrodzeń z zagranicy wniosek o wystawienie PIT-11 przed terminem - w związku z ustaniem obowiązku pełnienia funkcji płatnika nie później niż standardowy termin przekazania PIT-11 PIT-11 wydawany w terminie 14 dni od dnia złożenia wniosku o niestosowaniu autorskich kosztów uzyskania przychodów (50% przychodu, z reguły po pomniejszeniu go wcześniej o wyliczone składki emerytalne, rentowe i chorobowe - nie dotyczy przychodów ze zbycia praw autorskich i pokrewnych lub licencjonowania, gdzie jest to 50% przychodu bez pomniejszania) od miesiąca, w którym otrzymał pisemne oświadczenie pracownika o rezygnacji z ich stosowania, albo od następnego miesiąca, jeżeli w miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie, nie miał możliwości pobrania zaliczki bez zastosowania tych kosztów; Oświadczenie to składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego. jeśli podatnik posiada wiele tytułów , dla których stosuje koszty 50% złożenie tego oświadczenia pozwoli urealnić juz w trakcie roku podatnik, jaki podlegać będzie zapłacie na koniec roku oświadczenie o stosowaniu wyższej stawki podatku począwszy od wypłaty po złożeniu oświadczenia zastosowanie znajduje stawka 32% mimo że płatnik nie wypłacił jeszcze wynagrodzenia ponad limit stawki 17% Podobny zakres oświadczeń, jaki przygotować należy w stosunku do umowy o pracę, stosować należy w przypadku: 1. Rolniczych spółdzielni produkcyjnych oraz innych spółdzielni zajmujących się produkcją rolną z tytułu wypłat dniówek obrachunkowych, udziału w dochodzie podzielnym spółdzielni, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, właściwymi oświadczeniami będą: o zamiarze rozliczenia rocznego wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic wychowujący dziecko oświadczenie o tym, że podatnik przestał spełniać warunki do rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic wychowujący dziecko oświadczenie, że za dany rok łączne dochody zatrudnionego przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali 2. organy emerytalne i rentowe, gdzie oświadczenia obejmują: oświadczenie o zamiarze rozliczenia rocznego wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic wychowujący dziecko oświadczenie o tym, że podatnik przestał spełniać warunki do rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic wychowujący dziecko oświadczenie, że za dany rok łączne dochody zatrudnionego przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali kwota zmniejszająca 1/12 stosowana jest bez konieczności składania oświadczenia w tej sprawie oświadczenie (wniosek) o niestosowaniu kwoty zmniejszającej przy poborze zaliczki od emerytur i rent przez organ rentowy; stosowany od miesiąca, w którym otrzymał wniosek, albo od następnego miesiąca, jeżeli w miesiącu, w którym otrzymał wniosek, nie miał możliwości jego uwzględnienia i dotyczy kolejnych lat aż do wycofania wniosku oświadczenie o wycofaniu wniosku o niestosowaniu kwoty zmniejszającej podatek przy poborze zaliczki od emerytur i rent przez organ rentowy w przypadku wypłaty zasiłków przez organ emerytalny z tytułu stosunku służbowym, w stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunku pracy - oświadczenie PIT-3 - w celu obniżania zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, wniosek o niesporządzanie rocznego zeznania podatkowego przez organ rentowy - przed końcem roku podatkowego - dotyczy również lat kolejnych, wniosek o wystawienie PIT-11 przed terminem - w związku z ustaniem obowiązku pełnienia funkcji płatnika, oświadczenie o stosowaniu wyższej stawki podatku - zastosowanie znajduje stawka 32% mimo że płatnik nie wypłacił jeszcze wynagrodzenia ponad limit stawki 17% 3. Podmioty wypłacające świadczenia z tytułu emerytury lub renty z zagranicy, stypendium, na rzecz tymczasowo aresztowanych lub skazanych z tytułu umowy o pracę, wypłacający świadczenie integracyjne lub motywacyjną premię integracyjną - oświadczenia: o zamiarze rozliczenia rocznego wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic wychowujący dziecko oświadczenie o tym, że podatnik przestał spełniać warunki do rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic wychowujący dziecko oświadczenie, że za dany rok łączne dochody zatrudnionego przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali PIT-2A - o zastosowaniu zmniejszającej stanowiącej miesięcznie 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, tzn. 43,76 zł - przed pierwszą wypłatą należności w roku podatkowym lub przed upływem miesiąca, w którym zaczął osiągać takie dochody wniosek o wystawienie PIT-11 przed terminem - w związku z ustaniem obowiązku pełnienia funkcji płatnika oświadczenie o stosowaniu wyższej stawki podatku - zastosowanie znajduje stawka 32% mimo że płatnik nie wypłacił jeszcze wynagrodzenia ponad limit stawki 17% 4. organy zatrudnienia – od świadczeń wypłacanych z Funduszu Pracy, wojewódzkie urzędy pracy – od świadczeń wypłacanych z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych - następujące oświadczenia: oświadczenie o wyższej stawce podatkowej (wypłacający stosują automatycznie najniższą stawkę podatkową, przy czym gdy podatnik złoży płatnikowi oświadczenie, że za dany rok jego dochody przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali, płatnik pobiera zaliczki bez pomniejszania o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, od miesiąca, w którym otrzymał oświadczenie, albo od następnego miesiąca, jeżeli w miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie, nie miał możliwości pobrania zaliczki bez takiego pomniejszenia. wniosek o wystawienie PIT-11 przed terminem - w związku z ustaniem obowiązku pełnienia funkcji płatnika oświadczenie o stosowaniu wyższej stawki podatku - zastosowanie znajduje stawka 32% mimo że płatnik nie wypłacił jeszcze wynagrodzenia ponad limit stawki 17% Nie wiesz co zrobić z PIT-11? Rozlicz w e-pity to proste :) Nie musisz znać się na podatkach. Przepisz dane z Twojego PIT-11 w Programie e-pity to bardzo proste wskazujemy Ci dokładnie nr każdego pola. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie i szybko Twój ePIT w Programie e-pity 2021 i wyślij PIT online >> Oświadczenia dla zatrudniającego - umowa zlecenie, dzieło, pozostała działalność wykonywana osobiście (np. kontrakty menedżerskie, zasiadanie w składzie rad nadzorczych, organów stanowiących osób prawnych) oraz w związku ze zbyciem praw majątkowych i pochodnych do praw majątkowych. rodzaj oświadczenia Termin Treść oświadczenia oświadczenie o stosowaniu zaliczek na podatek do przychodów z umowy o pracę uzyskiwanych przez osoby młode do ukończenia 26 najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek. Wniosek ten składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego. w związku z oświadczeniem osoba z ulgą dla młodych rozliczana jest na zasadach ogólnych i pobierane są zaliczki na podatek, które odzyskać może w rozliczeniu rocznym jak zwrot nadpłaconego podatku. oświadczenie o niepobieraniu zaliczek na podatek w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej w danym przedmiocie, w którym zawarta jest umowa w terminie przed wypłatą wynagrodzenia za wykonywane świadczenie informacja o prowadzeniu w danym zakresie pozarolniczej działalności gospodarczej; płatnik nie jest zobowiązany rozliczać zlecenia; zleceniobiorca w takim przypadku sam odpowiada za prawidłowe obliczenie i odprowadzenie zaliczek o niestosowaniu autorskich kosztów uzyskania przychodów (50% przychodu, z reguły po pomniejszeniu go wcześniej o wyliczone składki emerytalne, rentowe i chorobowe - nie dotyczy przychodów ze zbycia praw autorskich i pokrewnych lub licencjonowania, gdzie jest to 50% przychodu bez pomniejszania) od miesiąca, w którym otrzymał pisemne oświadczenie pracownika o rezygnacji z ich stosowania, albo od następnego miesiąca, jeżeli w miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie, nie miał możliwości pobrania zaliczki bez zastosowania tych kosztów; Oświadczenie to składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego. jeśli podatnik posiada wiele tytułów , dla których stosuje koszty 50% złożenie tego oświadczenia pozwoli urealnić juz w trakcie roku podatnik, jaki podlegać będzie zapłacie na koniec roku oświadczenie o stosowaniu wyższej stawki podatku począwszy od wypłaty po złożeniu oświadczenia zastosowanie znajduje stawka 32% mimo że płatnik nie wypłacił jeszcze wynagrodzenia ponad limit stawki 17% W przypadku podmiotów będących nierezydentami podatkowymi, oświadczenia osób zatrudnionych wpływać będą przede wszystkim na stosowanie ryczałtowego opodatkowania w Rzeczypospolitej. Wyjątkiem są umowy o pracę, gdzie zatrudniony składa ten sam zakres oświadczeń, co rezydent. Oświadczenia dla zatrudniającego - zatrudnionym pozostaje nierezydent podatkowy. rodzaj zatrudnienia/rodzaj oświadczenia termin złożenia rodzaj oświadczeń/treść/podmioty obowiązane do wystawienia umowa o pracę oświadczenia jak w przypadku pracownika krajowego - patrz tab. nr 1 oświadczenie o wcześniejszym wystawieniu IFT-1R w terminie 14 dni od dnia złożenia tego wniosku wniosek o wystawienie PIT-8C (IFT-1R) dotyczące przychodów z kapitałów pieniężnych przed terminem - w związku z zamiarem opuszczenia kraju w terminie 14 dni od dnia złożenia tego wniosku w związku z przychodami nierezydentów podatkowych z tytułu art. 30b ust. 1 (kapitały pieniężne) oświadczenia, że wypłacane w Rzeczypospolitej należności związane są z działalnością położonego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład przed wypłatą świadczeń na rzecz zleceniobiorcy, wykonującego umowę składane łącznie z przedstawieniem certyfikatu rezydencji - nie pobiera się zaliczek od przychodów wskazanych w art. 29 ustawy o PIT oświadczenie o posiadaniu dokumentacji podatkowej oraz o weryfikacji prawa do stosowania stawki podatkowej z umowy międzynarodowej lub przepisów szczególnych najpóźniej w dniu dokonania wypłaty (świadczenia) lub postawienia do dyspozycji pieniędzy lub wartości pieniężnych zastosowanie stawki podatkowej przy wypłatach powyżej 2 mln zł. o spełnieniu warunków co do dokumentacji podatkowej oraz weryfikacji prawa do stawki podatkowej przy dalszych wypłatach na rzecz nierezydenta po przeroczeniu 2 mln zł w terminie do 7 dnia następującego po miesiącu, w którym upłynął okres 2 miesięcy po pierwszej wypłacie przekraczającej 2 mln zł kontynuacja prawa do stosowania stawki podatkowej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania